Недореформа. Які податки українцям доведеться платити у 2016 році

Недореформа. Які податки українцям доведеться платити у 2016 році24 грудня Верховна Рада ухвалила зміни до Податкового кодексу. Перед самими новим роком президент підписав законопроект.
У той же день, 31 грудня, його було опубліковано в спецвипуску парламентської газети \”Голос України\”.

Про те, як ці зміни ухвалювалися, уже було сказано немало \”теплих слів\”. Кулуарні домовленості, кількагодинні торги з аграріями і головна \”страшилка\” про \”МВФ у порога\” – це якщо коротко.

Як уже зазначалося, податкові зміни були необхідні для ухвалення державного бюджету на наступний рік. Без цього неможливо було б прорахувати дохідну частину кошторису країни.

Передбачалося, щоб проект бюджету буде писатися на базі податкової реформи, але з трьох версій, які ми бачили, ні одна не дійшла до фіналу.
Перший варіант – проект Мінфіну з його концепцією \”все по 20\”. Другий – проект альтернативної версії реформи, підготовлений депутатами та експертами. Обом сторонам не вдалося дійти згоди.

Був і третій – так званий \”компромісний варіант\”. Але як виявилося у підсумку, це були ті ж самі розробки Мінфіну з мінімальними поступками. Тому він так само не дійшов до сесійної зали.

Щоб не гнівити міжнародних стейкхолдерів, в уряді вирішили перенести податкову реформу на наступний рік і обмежитися точковими змінами до Податкового кодексу, необхідними для ухвалення бюджету.

Враховуючи, що основні зміни були опубліковані офіційно уже в 2016 році, коли країна святкувала, ми вирішили ще раз нагадати, що змінилося в Податковому кодексі і до яких сюрпризів уже незабаром готуватися українцям.

Недореформа. Які податки українцям доведеться платити у 2016 році

Податок на прибуток

Ставки податку на прибуток, як бачимо, залишаються на рівні 2015 року.
Як і раніше, податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету, зменшується на суму нарахованого за звітний період податку на нерухоме майно. Йдеться саме про житлову нерухомість, а не земельні ділянки.

Крім цього, новий Податковий кодекс більше не визначає періодичність та строки подання декларації з податку на прибуток, а також порядок сплати авансових внесків. З 1 січня авансові внески у розмірі 1/12 від суми податку за попередній рік скасовуються.

Але авансові внески при виплаті дивідендів залишаються і сплачуватимуться так само, як і раніше.

Недореформа. Які податки українцям доведеться платити у 2016 році

ПДВ

Склад платників податку, об’єкт оподаткування та ставки ПДВ фактично залишаються такі ж самі, як і в 2015 році.
Головна зміна, яка викликала шалений опір з боку аграрних холдингів і призвела до скандалу в Раді, це спецрежим ПДВ. Його вирішили зберегти лише на 2016 рік, а повне скасування відбудеться з 1 січня 2017 року.

Утім, як повідомляють ЗМІ, в парламенті напередодні зареєстрували уже три законопроекти, які передбачають повернення спецрежиму ПДВ для сільгоспвиробників на 100%, як це було раніше.

Ще одна скандальна норма, яка викликала великий резонанс і змусила частину зернових експортерів перекривати траси перед новим роком, стосується бюджетного відшкодування.
Йдеться, зокрема, про ведення та офіційну публікацію двох реєстрів бюджетного відшкодування ПДВ.

Один – для реєстрації заяв так званих \”автоматників\”, у яких частка експорту в обсязі виручки перевищує 40%, а вартість основних фондів не менше 1/3 заявлених до відшкодування сум. Другий – для всіх інших.

При цьому, податковий орган може виключити платника податку з числа \”автоматників\”, наприклад, якщо податківці не знайдуть його за його юридичною адресою.

В обох реєстрах зазначатимуться дані не тільки про надходження заяв та їх обробку, а і дані про дату висновку, який надісланий Держказначейству для перерахування відповідних сум на рахунок платника ПДВ, дату і суму ПДВ, яка була фактично відшкодована.

Це має, буцімто, допомогти зробити систему повернення ПДВ з бюджету прозорішою та зручнішою для платників податку. Як застосовуватимуться ці реєстри на практиці і чи допоможуть платникам ПДВ у боротьбі за повернення податку із бюджету, побачимо уже незабаром.

Недореформа. Які податки українцям доведеться платити у 2016 році

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

У 2016 році застосовуватиметься базова ставка 18% до усієї суми бази оподаткування, незалежно від її розміру. Військовий збір залишається без змін і сплачуватиметься у такому ж самому порядку.

Базовий розмір податкової соціальної пільги зменшується до 50% розміру прожиткового мінімуму на 1 січня звітного податкового року. У 2016 році це буде 689 грн.

Попри очікування, гранична сума доходу, яка даватиме право на застосування податкової соціальної пільги, не зміниться. Вона становитиме у 2016 році 1930 гривень.

Недореформа. Які податки українцям доведеться платити у 2016 році

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

Як і обіцялося раніше, у 2016 році встановлюється єдина ставка нарахування ЄСВ.
Вона становитиме 22% і застосовуватиметься до усіх видів доходів, на які раніше нараховувався ЄСВ. Виняток становитимуть тільки спеціальні ставки нарахування ЄСВ для інвалідів (8,41%, 5,3% і 5,5%), які залишатимуться без змін.

ЄСВ тепер буде платити тільки роботодавець, а відрахування для працівника в розмірі 3,6% скасовуються.

Максимальна величина місячного доходу, на який нараховується ЄСВ, становитиме не 17, а 25 прожиткових мінімумів. Тобто: з 1 січня – 34 450 грн (25 × 1378 грн), з 1 травня – 36 250 грн (25 × 1450 грн), з 1 грудня – 38 750 грн (25 × 1550 грн).

Крім цього, у 2016 році скасовується і визначення класу професійного ризику для роботодавців та відповідні перевірки з боку Фонду соцстрахування щодо правильності такого визначення.
Незалежно від системи оподаткування для всіх підприємців база нарахування ЄСВ залишається без змін.

Недореформа. Які податки українцям доведеться платити у 2016 році

Спрощена система оподаткування

Під час підготовки податкової реформи звучали пропозиції завдати рішучого удару по підприємцях, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування, запропонувавши їм ставку єдиного податку на рівні з податком на прибуток, тобто 20%.

Проте Мінфін вчасно усвідомив, що така пропозиція призведе лише до масового уникнення реєстрації сотнями тисяч \”спрощенців\”.
У підсумку обмежилися точковими змінами, які стосуються зміни ставок для третьої та четвертої групи.

Так, для третьої групи скорочується максимальний оборот з 20 до 5 млн гривень, а також підвищується на один процентний пункт ставка сплачуваного податку – до 3% за умови сплати ПДВ і 5%, якщо ПДВ не сплачується.

Для четвертої групи також збільшено ставку – до 0,16 -5,4% нормативно-грошової оцінки 1 га землі

Для першої та другої груп ставки єдиного податку не зміняться. Вони залишатимуться фіксованими, але при цьому застосовуватимуться до більшого розміру мінімальної зарплати (бази оподаткування)
.
Кількість найманих працівників не обмежується.
Законопроект також не передбачає ніяких змін щодо РРО.

Недореформа. Які податки українцям доведеться платити у 2016 році

Недореформа. Які податки українцям доведеться платити у 2016 році

Штрафи

Недореформа. Які податки українцям доведеться платити у 2016 році

Інше

Недореформа. Які податки українцям доведеться платити у 2016 році

Недореформа. Які податки українцям доведеться платити у 2016 році

Недореформа. Які податки українцям доведеться платити у 2016 році

Недореформа. Які податки українцям доведеться платити у 2016 році

peredplata